公司计提缴纳的税费,包括城建税、教育费附加、地方教育附加等,会计核算时,应设置税金及附加科目处理,相应的账务处理是什么?
公司计提税费如何做账?
借:税金及附加——城市维护建设税
税金及附加——教育费附加
税金及附加——地方教育附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
“税金及附加”指的是企业经营活动应负担的相关税费,但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。
缴纳税费时:
借:应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
贷:银行存款
计提如何理解?
计提,指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。其功能为:
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。