个人所得税问题可以说是和我们息息相关,那么在缴纳之前要不要计提呢?个税缴纳计提的会计分录又该怎么做呢?外地预缴的个税呢?和会计网一起来了解一下内容吧。
(一)个人所得税要不要计提?
个人所得税一般来说是由扣缴义务人代扣代缴的,那么到底要不要计提呢?其实就像小编刚才说的,个人所得税不是计提,是代扣代缴,在工资是当月发放的公司里,在申报个税之前发放,制作工资表的时候直接计算个税,申报个税;如果工资是次月发放的,应该在制作工资表时直接计算个税,如果在申报个税前发放的直接申报,否则就是次月申报;如果当月的工资若干月后才发放的,在计算的时候缴纳个税,并非发放时缴纳。
(二)个人所得税的相关分录
1、计提工资时
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放时
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金/银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、申报纳税后
借:应交税费——代扣代缴个人所得随
贷:银行存款/库存现金
(三)外地预缴的个税要不要计提?
其实是和个税要不要计提的问题是一样的,是代扣代缴,而并非计提,相关的计算方法有:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准;会计分录为:借:应付职工薪酬,贷:应交税费——代扣代缴费人所得税。
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