企业生产经营过程中,应按现行税法规定及时缴纳税费。到了年末,计提税金时怎么做账?

年末计提税金账务处理

  年末计提税金怎么做账?

  结转增值税下三级科目:

  借:应交税费—应交增值税—销项税额

         应交税费—应交增值税—进项税额转出

         贷:应交税费—应交增值税—进项税额

               应交税费—应交增值税—减免税额

               应交税费—应交增值税—转出未交增值税等

  计提企业所得税:

  借:所得税费用

         贷:应交税费—企业所得税

  缴纳企业所得税分录

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

  结转企业所得税分录

  借:本年利润

         贷:所得税费用

  缴纳增值税的账务处理

  (1)当月交纳当月的增值税

  ①一般纳税人

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  ②小规模纳税人

  借:应交税费——应交增值税

        贷:银行存款

  (2)企业预缴增值税

  借:应交税费——预交增值税

         贷:银行存款

  月末

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——预交增值税