一般纳税人每月需要缴纳的税种包括增值税、附加税等,附加税主要以应交增值税额作为计税依据。以下主要介绍一般纳税人计提附加税的内容。
一般纳税人什么时候计提附加税?
一般纳税人,月底出现应交税费——应交增值税贷方余额时,做以下分录处理:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
同时计提附加税:
借:税金及附加
贷:应交税费——城市建设维护税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
一般纳税人每月交什么税?
一般纳税人每月要交增值税、城建税、教育费附加、个人所得税。
1、增值税:应交增值税=销项税额-进项税额。
2、城建税税率:纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。
3、教育费附加:教育附加费=增值税*3%
4、个人所得税:工资薪金所得超过5000元起征点的,由单位代扣代缴个税。
一般纳税人附加税的计提依据
全面实施营改增后,附加税的计税依据主要是应交增值税额。附加税主要有城建税、教育费附加和地方教育费附加。