增值税是我国税收的一个重要税种,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,缴纳增值税时怎么做账?
缴纳增值税的会计分录
(1)交纳当月应交增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
(2)交纳以前期间未交增值税:
借:应交税费——未交增值税(以前期间未交的增值税)
贷:银行存款
对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加):
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少):
借:应交税费——未交增值税(减)
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
什么是应交税费?
“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。
“应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
应交税费和税金及附加的区别
1.科目类型不同。税金及附加是费用类,借方增加,贷方减少;应交税费是负债类账户,贷方增加,借方减少。
2.结转的处理方式不同。税金及附加直接结转本年利润;应交税费缴纳时直接核销。