月末终了,公司财务人员处理增值税时,发现销项税大于进项税,这种情况下该如何编制会计分录?

销项大于进项

  销项大于进项的账务处理

  1.销项大于进项

  月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字:

  对于当月应交未交的增值税,

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  次月申报缴纳上月应交的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:银行存款

  应交税费科目核算内容:企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。

  2.进项大于销项,当期不做处理

  进项税和销项税是什么?

  进项税额指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

  销项税额指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。