每个公民、法人或者其他组织都负有纳税的义务,例如个人所得税、企业所得税、增值税等,对于企业缴税的账务处理该怎么做?

缴税分录

  缴税的会计分录

  缴纳增值税:

  (1)当月交纳当月的增值税:

  ①一般纳税人:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  ②小规模纳税人:

  借:应交税费——应交增值税

         贷:银行存款

  (2)企业预缴增值税:

  借:应交税费——预交增值税

         贷:银行存款

  月末:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——预交增值税

  缴纳所得税:

  计提时:

  借:所得税费用

         贷:应交税费--应交企业所得税

  上缴时:

  借:应交税费--应交企业所得税

         贷:银行存款

  应交税费怎么理解?

  “应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。

  “应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

  “所得税费用”账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。

  “所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。