增值税是根据商品流通过程中产生的增值额征收的一种税费,会计人员碰到小规模公司计提增值税的情况时,一般计入应收账款、主营业务收入等科目进行核算,相关的会计分录怎么做?

计提增值税分录

  小规模公司计提增值税的会计分录

  借:应收账款/银行存款/预收账款等

    贷:主营业务收入/其他业务收入

      应交税费——应交增值税

  小规模公司缴纳增值税的会计分录怎么写?

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

  主营业务收入是什么?

  主营业务收入属于损益类科目,“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:

  1、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;

  2、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;

  3、该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;

  4、该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;

  5、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

  计提是什么?

  计提指计算和提取,按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。计提的功能有:

  1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

  2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

  3、预计某些应付账款。

  4、其他符合会计制度的预计项目。