企业核算增值税业务时,应设置应交税费-应交增值税科目、应交税费-未交增值税科目进行相关的会计核算。计提的增值税,怎么做会计分录?

计提增值税

  计提增值税分录

  计提时:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费-未交增值税

  下月缴纳时:

  借:应交税费-未交增值税

         贷:银行存款

  如果当月的已缴税金,当月缴纳时:

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  月末结转:

  借:应交税费-未交增值税

         贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

  应交增值税平时有发生额,是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。

  未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当应交税费—应交增值税为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当应交税费—应交增值税为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。

  增值税的计算方法

  1. 一般计税方法

  当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

  当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

  =含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

  2. 简易计税方法

  当期应纳税额=不含税销售额×征收率

  =含税销售额÷(1+征收率)×征收率

  3. 进口环节增值税

  (1)进口非应税消费品

  应纳税额=组成计税价格×税率

  =(关税完税价格+关税税额)×税率

  (2)进口应税消费品

  应纳税额=组成计税价格×税率

  =(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率