增值税是我国最重要的税种之一,是由消费者承担的一种流转税,那么预缴增值税的会计分录该怎么写?
预缴增值税的账务处理
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
当月交纳当月的增值税:
一般纳税人:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
小规模纳税人:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
转出多交增值税和未交增值税的账务处理
月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
下期交纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
月份终了,企业计算出当月多交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
什么是应交税费?
“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括但不仅限于增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。
“应交税费”账户属于负债类账户,并且应当按照应交税费的税种,如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。