对于计提和缴纳增值税的会计处理,会计人员一般通过“应交税费”“银行存款”等会计科目进行核算,具体的会计分录如何编制?
计提缴纳增值税的会计分录
计提时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
如果当月的已交税金,当月缴纳时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末结转:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(已交税金)
应交税费是什么?
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。应交税费属于负债类科目,借方登记减少数,交纳数和可抵减数,贷方登记增加数,表示计提数和应交增税增加数。
应交税费的会计分录有什么?
1、计提应交税费:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交资源税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交城镇土地使用税等
2、计提所得税:
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
3、计提个人所得税:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费——应交个人所得税