税务师试题
搜索 APP
登录
题目
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为11%，2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额26万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（　　）万元。

A: 0

B: 7

C: 15

D: 22

单选题
有疑问？求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
【考点】出口货物免抵退税办法的计算
【解题思路】当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%－11%)=4(万元)当期应纳税额=100×13%－(26－4)－6=-15(万元)
出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=15(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=22－15=7(万元)
答案选 B
相关题目
1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。...
2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。...
3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。...
4、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。...
5、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为12%。2...
6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。...
7、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13% 。...
8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。...
9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。...
10、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为12% 。...
猜你喜欢
免退税与免抵退税有什么区别？适用于哪些企业？ 2020-03-09 10:06:07
出口退（免）税的基本概念及申报 2024-08-12 15:19:43
税局通知！22条新政，变化太大！11月马上就要用！ 2019-10-31 10:49:30
生产企业免抵退税怎么做账务处理？ 2020-08-01 20:32:19
生产企业出口退税的计算方法是什么？账务处理怎么做？ 2020-06-16 09:59:29
进出口免抵退税是怎么计算的？ 2021-03-18 21:12:45
内销和外销是什么意思 2022-06-29 17:35:31
注册会计师《税法》知识点：出口退税 2020-04-10 11:54:15
出口应退税额如何计算？ 2020-08-14 21:47:28
“进项税额转入”和“进项税额转出”的计算，就那么的简单！ 2020-11-03 14:37:26