某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

题目

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年 4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120万元。开收据收取包装物押金 3万元、优质费 2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A: 15.60

B: 15.83

C: 15.95

D: 16.18

单选题

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答案解析

（1）优质费属于价外费用，需要并入销售额计算增值税。（2）食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限，单独核算的，不并入销售额征税。（3）业务发生在 2019年 4月，适用的增值税税率为 13%。该企业当月增值税销项税额=[120+2/（1+13%）]×13%=15.83（万元）。

答案选 B