某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。

A: 15.60

B: 15.83

C: 15.95

D: 16.18

单选题

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答案解析

本题考查增值税销项税额。本题解题步骤如下：第一步：确定征税范围与适用税率。销售货物，适用税率为13%。第二步：确定销售额。销售货物取得不含税销售额120万元；优质费属于价外费用，销售额=2÷（1+13%）=1.77（万元）。包装物押金单独记账，时间在1内以内且未逾期，无需确认增值税。销售额合计=120+1.77=121.77（万元）。第三步：计算销项税额。销项税额=121.77×13%=15.83（万元）。因此，选项B正确。

答案选 B

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