2016年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2016年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2016年3月计算的增值税销项税额应为（）元。 - 税务师试题单选题

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2016年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2016年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2016年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A: 11900

B: 12117.95

C: 12335.90

D: 12553.85

单选题

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答案解析

2016年3月增值税销项税=50000×17%+（23400+3000)÷(1+17%)×17%=12335.90(元）。

答案选 C

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