某地板厂（增值税一般纳税人）2019年11月由于管理不善造成一批当年5月外购的原材料丢失，账面成本24万元（含运费4万元），取得直接负责人赔偿金额1.5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某地板厂（增值税一般纳税人）2019年11月由于管理不善造成一批当年5月外购的原材料丢失，账面成本24万元（含运费4万元），取得直接负责人赔偿金额1.5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（　　）万元。

A: 25.1

B: 25.46

C: 25.62

D: 27.12

单选题

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答案解析

【考点】企业所得税损失扣除

【解题思路】

企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24+（24-4）×13%+4×9%-1.5=25.46（万元）。

答案选 B

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