税务师试题
搜索 APP
登录
题目
某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（　　）万元。

A: 20

B: 23.4

C: 28.4

D: 28.84

单选题
有疑问？求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
企业因管理不善造成原材料的丢失，进项税不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+（24.65-4.65）×17%+4.65÷（1-7%）×7%-5=23.4（万元）。
答案选 B
相关题目
1、某地板厂（增值税一般纳税人）2019年11月由于管理不善造成一批当年5月外购的原材料...
猜你喜欢
税务师《税法一》考试真题：增值税和土地增值税计算 2022-09-21 23:20:56
2023年初级会计5月14日考试真题及答案详解 2023-05-15 02:03:48
管理不善造成的原材料损失会计分录是什么？ 2021-05-24 15:20:17
“进项税额转入”和“进项税额转出”的计算，就那么的简单！ 2020-11-03 14:37:26
有关企业所得税的计算方法 2020-07-05 18:49:37
中级会计实务--存货习题练习 2024-07-22 16:59:47
2024初级会计考试初级会计实务习题练习 2024-05-11 16:13:29
税收强制执行是什么意思？一文详解！ 2025-03-11 23:58:54
营业外支出包括哪些内容？一文超全盘点！ 2025-04-22 20:56:10
存货报废的会计分录 2020-07-21 10:37:55