税务师试题
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题目
某生产企业为增值税一般纳税人，于2021年2月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为253万元（已抵扣进项税额）；缴纳契税69万元。该企业上述业务增值税销项税额为（ ）万元。

A: 405

B: 152.00

C: 108.71

D: 296.29

单选题
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答案解析
本题考查增值税特定企业（交易）税收政策——转让不动产。 本题解题步骤如下： 第一步：确定征税范围与适用税率。 销售不动产，适用税率为9%。 第二步：确定销售额。 转让2016年5月1日后取得的不动产，应当适用一般计税方法，以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额，即4500万元。 第三步：计算销项税额。 销项税额=销售额×税率=4500×9%=405（万元）。因此，选项A正确。
答案选 A
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