某企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2014年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14 万元，该设备于2014年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A: 0.36

B: 0.41

C: 0.27

D: 1.61

单选题

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答案解析

本题考查增值税应纳税额的计算。本题解题步骤如下：第一步：确定销项税额。销售自己使用过的已抵扣过进项税额的电子商品，适用税率13%。销售额=14÷（1+13%）×13%=1.61（万元）。第二步：确定进项税额。当期没有抵扣的进项税额。第三步：计算当期应缴纳的增值税。当期应纳税额=1.61-0=1.61（万元）。因此，选项D正确。

答案选 D

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