题目
'㈠
某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:
(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。
(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。

63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。


A: 该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B: 该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3. 6万元

C: 境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3. 6万元

D: 该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

单选题
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答案解析
境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司増值税=应税销售额÷(1+税率)×税率=63.6/ (1+6%)×6% =3.6(万元)。
答案选 C
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