税务师试题
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题目
某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款101700元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。
A: 1700
B: 4245.45
C: 109000
D: 112000
单选题
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答案解析
【考点】进项税额
【解题思路】销项税额=101700÷（1+13%）×13%=11700（元）；
可抵扣的进项税额：
5000+（10000-5000-2000）×90000÷（20000+
90000
）=7454.55（元）；
应纳增值税=
11700
-
7454.55
=4245.45（元）。
答案选 B
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