一般做完所得税的列报,接下来就是要做核算方面的工作了,对于列报里需要考虑得递延所得税方面的内容,哪些是需要做确认的哪些是不用做确认的,了解清楚后,就可以开始做核算了,所得税的核算的,总结起来分四步,大家一起来了解一下吧。

(一)哪些税务会产生暂时性的差异?

1、资产减值准备

2、发生亏损

3、预计负债

4、长期资产折旧的方式、年限勋在差异

5、不允许预提的职工薪酬

以上只是一部分会造成暂时性差异的一些业务。

(二)暂时性差异是否可以转回?

大家在确认是否可以转回的时候要注意一个问题,例如:常年亏损的公司,并且预计未来5年内都无法盈利,亏损的资金也无法转回来的;还有一种,常年亏损的公司,计提的资产减值准备,在税法规定的5年内,也无法转回来。所以,只有可以转回的暂时性差异,才可以确认为递延所得税,不能转回的不能确认。

(三)确认递延所得税

递延所得税期末数=暂时性差异金额*税率

递延所得税费用确认数额=递延所得税资产期末数-递延所得税资产期初数

递延所得税负债同理。

(四)处理未能确认为递延所得税资产的明细

一般来说,不能确认为递延所得税资产的通常是亏损无法转回的无法弥补的公司,这就需要对不能确认为递延所得税的对应项目进行处理。

以上就是核算递延所得税的四部曲,大家都看懂了吗?