企业向个人支付劳务报酬时,通常需要取得相应的发票,而个人本身开不了发票,可以向税务机关申请代开发票。那么企业收到劳务费发票,该怎么做账务处理?

  企业收到劳务费发票的账务处理

  企业收到劳务费发票,相应账务处理如下:

  1、借:增值税金及附加

  贷:银行存款

  或者

  借:增值税金及附加

  贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

  或者

  借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

  贷:银行存款或库存现金期末结转:

  借:本年利润

  贷:主营业务税金及附加

  2、若是属于分包,是给总包开具的劳务费发票,那么账务处理为:

  借:应收账款—XX(总包方名称)

  贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

  计提工资时:

  借:主营业务成本

  贷:应付职工薪酬—应付工资

  收到的劳务发票,应当计入哪个科目

  假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票,那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录:

  借:管理费用/制造费用/销售费用等科目

  贷:银行存款/库存现金

  注:劳务发票是可以进行税前扣除的。

  知识拓展:劳务发票含义

  劳务发票指的是服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”的发票。个人可以凭借发票到支付单位领取相应报酬,而单位到税务机关开具劳务发票,实际上是帮付出劳务的个人来开票,因此付出劳务而收到报酬的个人仍然是纳税义务人。