单位缴纳社保应通过“应付职工薪酬”科目核算,以销售人员为例,具体编制分录如下:
(1)计提工资时:
借:销售费用—工资
销售费用—社会保险费及公积金(公司承担部分)
贷:应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—社会保险费及公积金
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
其他应收款—社会保险费及公积金(员工承担部分)
(3)缴纳社保及个税时:
借:应付职工薪酬—社会保险费及公积金(公司承担部分)
其他应收款—社会保险费及公积金(员工承担部分)
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款