单位缴纳社保应通过“应付职工薪酬”科目核算,以销售人员为例,具体编制分录如下:

  (1)计提工资时:

  借:销售费用—工资

    销售费用—社会保险费及公积金(公司承担部分)

    贷:应付职工薪酬—工资

      应付职工薪酬—社会保险费及公积金

  (2)发放工资时:

  借:应付职工薪酬—工资

    贷:银行存款

      应交税费—应交个人所得税

      其他应收款—社会保险费及公积金(员工承担部分)

  (3)缴纳社保及个税时:

  借:应付职工薪酬—社会保险费及公积金(公司承担部分)

    其他应收款—社会保险费及公积金(员工承担部分)

    应交税费—应交个人所得税

    贷:银行存款