企业补缴个税通过“应付职工薪酬”科目核算,补缴时根据员工部门计入对应会计科目,个税随下次发放工资时做扣除,具体账务处理如下:
1、计提工资时:
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
3、个税申报扣除时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对于补缴个税产生滞纳金的情况,账务处理如下:
借:应交税费——个人所得税
营业外支出——滞纳金
贷:银行存款