1、公司发生取暖费时,会计分录为:
借:管理费用——暖气费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利费
2、公司支付取暖费时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款(或库存现金科目)
3、期末,结转公司取暖费,会计分录为:
借:本年利润
贷:管理费用——暖气费(根据费用所属部门计入相关科目)
企业取暖费应通过“管理费用——暖气费”科目或根据所属部门计入相关科目进行核算,支付时通过“应付职工薪酬——职工福利费”科目进行核算,期末通过“本年利润”科目进行利润结转核算。