1、企业计提年终职工资金：

　　借：管理费用——职工工资（根据职工所属部门计入相关科目）

　　　　贷：应付职工薪酬——应付职工工资

　　2、发放年终职工资金及代扣职工个税时：

　　借：应付职工薪酬——应付职工工资

　　　　贷：应交税费——应交个人所得税

　　　　　　银行存款

　　3、企业代缴职工个税时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业计提年终职工奖金然后发放，应当根据职工所属部门，通过“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬”等科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

职工工资
年终奖金