1、企业发生销售收入：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、结转税收减免时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免税款）
3、结转营业外收入：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入——减免税款
企业季度销售收入对应免交的增值税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
