1、员工出差前预支差旅费时:
借:其他应收款——员工姓名
贷:银行存款(或库存现金科目)
2、员工实际报销费用等于预支的差旅费时:
借:管理费用——差旅费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:其他应收款——员工姓名
3、员工实际报销费用大于预支的差旅费时:
借:管理费用——差旅费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:其他应收款——员工姓名
银行存款
4、员工实际报销费用小于预支的差旅费时:
借: 管理费用——差旅费(根据费用所属部门计入相关科目)
银行存款(或库存现金科目)
贷:其他应收款——员工姓名
企业发生差旅费,应计入“管理费用”或根据费用的归属部门计入对应科目。员工出差前预支的差旅费,则应通过“其他应收款”科目进行核算。