1、出差前员工预借差旅费时:

  借:其他应收款——员工姓名

    贷:库存现金(或银行存款科目)

  2、员工报销差旅费并退回剩余款项时:

  借:管理费用——差旅费(根据费用所属部门计入对应科目)

    库存现金(或银行存款科目)

    贷:其他应收款——员工姓名

  企业员工报销差旅费并进行剩余费用退回,应通过“其他应收款”等科目进行核算。其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用,报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。