1、企业补交所得税时:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费——应交所得税

  同时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  2、结转以前年度损益调整时:

  借:利润分配——未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  3、企业缴纳滞纳金时:

  借:营业外支出——滞纳金

    贷:银行存款

  企业补交所得税及滞纳金,应当通过“应交税费”相关二级科目和“以前年度损益调整”科目、“营业外支出”相关二级科目进行核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。