1、企业补交所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
同时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、结转以前年度损益调整时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、企业缴纳滞纳金时:
借:营业外支出——滞纳金
贷:银行存款
企业补交所得税及滞纳金,应当通过“应交税费”相关二级科目和“以前年度损益调整”科目、“营业外支出”相关二级科目进行核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。