1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的,计提所得税时:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费——应交企业所得税

  实际补交所得税时:

  借:应交税费——应交企业所得税

    贷:银行存款

  结转到未分配利润时:

  借:利润分配——未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  2、贸易公司适用《小企业会计准则》的,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,计提时分录为:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交企业所得税

  实际补交时:

  借:应交税费——应交企业所得税

    贷:银行存款

  根据《税收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。