1、小规模企业发生服务费且收到对应发票：

　　借：管理费用——服务费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　　　贷：银行存款

　　2、结转本年利润：

　　借：本年利润

　　　　贷：管理费用——服务费（根据费用所属部门计入相关科目）

　　小规模企业发生服务费且收到对应发票然后期末结转本年利润，应当通过“管理费用”等相关二级科目以及“银行存款”科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

小规模纳税人
服务费做账