税制要素是构成一国税制，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具，具体包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。其中，纳税人、课税对象以及税率是税收制度的基本因素。
税制要素筹划常用的技术具体包括：
1、纳税范围筹划技术：即在一定条件下合理安排企业的经济行为、业务内容及纳税事项，合理规避税收支出；
2、税基筹划技术：即纳税人通过缩小税基的方式来减轻税收负担；
3、税率筹划技术：即纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担；
4、递延纳税技术：即减少当期的现金流出，降低支付风险，增强企业的流动性。
