贴现负债是银行办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金,主要适用于银行会计处理。此外,贴现负债也指“贴现负债”会计科目。银行应当按贴现类别和贴现金融机构,分别按照“面值”、“利息调整”进行明细核算。“贴现负债”科目期末贷方余额,反映企业办理的转贴现融入资金等业务的款项余额。
银行持贴现票据向其他金融机构转贴现时,应做以下分录:
借:存放中央银行款项
贴现负债——利息调整
贷:贴现负债——面值
资产负债表日,按计算确定的利息费用,做以下分录:
借:利息支出
贷:贴现负债——利息调整
贴现票据到期时:
借:贴现负债——面值
利息支出
贷:存放中央银行款项
存在利息调整的,也应同时结转。