企业所得税年度汇算清缴时：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业支付汇算清缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　结转利润时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。

年度汇算清缴
应交税费
以前年度损益调整
企业所得税