企业所得税年度汇算清缴时:

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费——应交所得税

  企业支付汇算清缴所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  结转利润时:

  借:利润分配——未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库,在年度终了后,以纳税人的全年应税收入额为计征依据,根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中,汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。