1、企业计提汇算清缴的所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业补缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。同时企业应当于企业所得税年度汇算清缴的申报表中填列实际应交缴纳的税额，并通过相应的手续完成税费的缴纳。