企业汇算清缴计提所得税时：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳汇算清缴的所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　结转汇算清缴的所得税时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　企业汇算清缴后退回所得税时：

　　借：以前年度损益调整（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　收到所得税时：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

所得税汇算清缴
以前年度损益调整
应交税费