年度所得税汇算清缴会计分录如下：

　　1、企业需要补缴所得税时，

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　调整未分配利润：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　2、企业收回所得税退税时，

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　结转时，

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：以前年度损益调整

　　结转至利润分配：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配——未分配利润

　　企业所得税一般采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，实行多退少补。

会计分录
所得税
汇算清缴