1、企业冲减所得税费用时：

　　借：所得税费用（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　2、企业期末结转本年利润时：

　　借：本年利润（红字）

　　　　贷：所得税费用（红字）

　　企业冲减所得税费用时，可以通过“所得税费用”红字科目以及“应交税费”相关红字科目、“本年利润”红字科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损，并应当在企业年末时将“本年利润”科目的余额结转至“利润分配——未分配利润”科目中。