企业计提应纳所得税额的分录为：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业缴纳应纳所得税额的分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业结转应纳所得税额的分录为：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业应纳税所得额的计算公式为：应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；

　　其中，当期应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

　　企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的，生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。