1、计提增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费——未交增值税

　　2、下月缴纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

　　3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　　　贷：银行存款

　　4、月末结转时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：应交税费——应交增值税（已交税金）

增值税计提
增值税分录
应交税费