某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（）万元。 - 中级会计师试题单选题

中级会计师试题

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题目

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还包装物押金58.50万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（）万元。

A: 116.24

B: 136.00

C: 144.50

D: 145.95

单选题

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答案解析

【解析】销售啤酒收取的包装物押金逾期才计入货物销售额中计算销项税额，增值税销项税额

=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（万元）。

答案选 C

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