初级会计师试题
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题目
某生产企业是增值税小规模纳税人,2012年6月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。
A: 0.42
B: 0.48
C: 0.40
D: 0.34
单选题
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答案解析
(1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税,一律适用3%的征收率,不得抵扣进项税额;(2)税法规定小规模纳税人销售自己用过的固定资产,按2%征收。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的,应纳税额=含税销售额/(1+3%)x 2%;(2)该企业应缴纳增值税=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。
答案选 D
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