甲公司于2×12年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租,并采用成本模式进行后续计量。该办公楼的原价为5000万元(同建造完工时的公允价值),至2×15年1月1日,已提折旧800万元,未计提减值准备。2×15年1月1日,甲公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2×13年12月31日的公允价值为5200万元,2×14年12月31日的公允价值为5500万元,2×15年12月31日的公允价值为5800万元。该公司按净利润的10%提取盈余公积,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。按照税法规定,该投资性房地产,净残值为0,采用直线法按照10年计提折旧。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列题目。2×15年12月31日暂时性差异的余额为( )
【考点】暂时性差异-应纳税暂时性差异
【解题思路】通过比较账面价值和计税基础得出暂时性差异。
【具体解析】