出口转内销指原来已经出口到外国的情况下,由于各种原因,经由各种渠道返回本土销售。很多会计人员不知道出口转内销该如何处理,今天会计网为大家总结了出口转内销的相关知识,大家一起来学习吧!

出口转内销

  出口转内销账务处理

  生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税。

  具体会计处理如下:

  本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税。

  冲减出口销售收入,增加内销销售收入。

  借:主营业务收入——出口收入

  贷:主营业务收入——内销收入

  按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。

  借:主营业务成本

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

  按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

  按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。

  借:以前年度损益调整(红字)

  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)

  按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。

  借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)

  出口转内销分录

  1、冲减出口收入

  借:主营业务收入——出口收入

  贷:主营业务收入——内销收入

  应交税金——增值税——销项税额

  2、冲减进项税额转出

  借:主营业务成本 红字

  贷:应交税金——增值税——进项税额转出 红字