员工发生的差旅费支出，包括因公务出差所发生的飞机票、车票、交通费、住宿费及伙食费等。对于差旅费支出，一般公司都会给予报销。员工差旅费报销时，应通过什么科目核算？
员工差旅费报销计入什么科目？
实务上，员工报销的差旅费，主要计入两个会计科目：
1、管理部门或后勤人员出差发生的费用，应计入“管理费用——差旅费”科目核算。
2、销售部门为销售产品、市场推广而发生的差旅费，应计入“销售费用——差旅费”科目核算。
当然也有一些特殊情况的差旅费，需分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。比如企业基建部门为施工建设而发生的差旅费，计入“在建工程”科目；企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费，计入“研发支出”科目核算。
差旅费核算范围：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
注意：一般情况下，单位补助出差伙食费的同时不再报销外地餐费，或者报销餐费的同时不再补助出差伙食费。
员工差旅费会计分录
1、若是没有向公司借钱：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
2、借出时
借：其他应收款
贷：库存现金
3、报销时
全部花完：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
有剩余现金：
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款
补款时：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款
