企业备用金一般分为定额管理和非定额管理,主要用途为零星采购或差旅费。对于备用金,应如何做账?
备用金如何做账?
备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项,应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用。对于备用金,可做以下账务处理:
拨付备用金时:
借:其他应收款——备用金
贷:银行存款
核准备用金的花费时:
借:管理费用等
贷:其他应收款——备用金
期末收回备用金:
借:银行存款
贷:其他应收款——备用金
案例说明:
某公司对行政科采购低价值物品采取备用金制度,行政科购买办公用品预借备用金1600元,申请借款时,财务部门根据借款凭证编制会计分录为:
借:其他应收款——备用金(行政科) 1600
贷:库存现金 1600
行政科购买办公用品实际支付1520元,凭发票和验收入库单到财务部门报销,多余现金80元交回财务部们,财务部门编制会计分录为:
借:管理费用 1520 (购买的办公用品计入管理费用)
库存现金 80
贷:其他应收款——备用金(行政科) 1600
如果行政科实际购买办公用品实际支付1780元,超支了,员工先行垫付了180元,则报销时编制会计分录为:
借:管理费用 1780 (购买的办公用品计入管理费用)
贷:其他应收款——备用金(行政科) 1600
库存现金 180