备用金主要用于员工差旅费、零星采购、零星开支等方面。拨付及报销备用金时，如何做会计分录？
备用金会计分录
拨付备用金：
借: 其他应收款——备用金
贷: 银行存款
有使用部分备用金，之后报销：
借：管理费用
贷：其他应收款——备用金
备用金一般分为定额和非定额管理两种：
(一)定额管理
定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法;对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。
(二)非定额管理
非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。
总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。
备用金报销差旅费的会计分录
全部花完
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款——备用金
有剩余现金
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款——备用金
补款时
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
其他应收款——备用金
