备用金的领取和报销都是基础的业务，对于各部门报销票据一定要按照流程进行，做好监督工作，以便于企业内部管理。那么关于企业的备用金，应如何写相关的会计分录？
备用金的会计分录
拨付备用金时：
借：其他应收款——备用金
贷：银行存款
核准备用金的花费时：
借：管理费用等
贷：其他应收款——备用金
期末收回备用金时：
借：银行存款
贷：其他应收款——备用金
日常费用的报销流程
1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;
2、购买物品后需先填写报销单（确保提供正规发票等），经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。
3、出差人员回公司后，一周内必须完成报销工作。
4、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。
5、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核签字。
6、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报相关部门副总经理、财务总监及总经理签字审批，签字同意后财务部付款。
7、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，出纳员通知报销人并给予付款。
需要注意：出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。
什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
